企业的税逾期申报会罚款吗

逾期纳税申报行为是否都应当处罚_税屋--第一时间传递财税政策法规！

　　税务机关在日常税收征管中，会经常遇到纳税人由于某种原因没能在国家规定的纳税申报截止之日前进行纳税申报，而是在过期后进行补报，也就是逾期纳税申报。那么，逾期纳税申报行为，税务机关是否都应当处罚呢?为明确起见，现以案例的形式进行法理分析。

案例

　　A有限公司系增值税一般纳税人，按月纳税申报。2021年3月份纳税申报截止日期为3月15日，A有限公司是在3月19日办理的纳税申报;6月份纳税申报截止日期为6月18日，A有限公司是在6月20日办理的纳税申报,。

　　B个体工商户系小规模纳税人，实行定期定额纳税，按季度缴税。2021年主管税务机核定其每月应缴纳增值税等税费合计2360元。第一季度纳税申报截止日期为4月20日，B个体工商户第一季度应缴纳的税款是在4月20日缴纳的;第二季度纳税申报截止日期为7月15日，B个体工商户第二季度应缴纳的税款是在7月23日缴纳的。

　　C税务局为了迎接上级税务机关的征管考核，于2021年10月组织对所管辖区域内的纳税人前9个月的纳税申报情况进行了网上检查，其中，就发现了A有限公司和B个体工商户存在的纳税申报问题。按照相关规定，纳税人一年中有一次不按期纳税申报不予处罚，超过一次的，将给予处罚。因此，C税务局对A有限公司和B个体工商户第二次未按规定期限办理纳税申报行为各进行罚款一次，处罚的理由均是“未按照规定期限办理纳税申报”。其中对B个体工商户处罚的进一步解释为：定期定额户是“以缴代报”，即缴纳税款时即为纳税申报时，逾期缴纳税款，就是逾期纳税申报，即属于“未按照规定期限办理纳税申报”行为。

分析

　　《

中华人民共和国税收征收管理法

》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

　　从上面的规定可知，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报，处罚的前提，有一个时间节点问题：即必须是在纳税人逾期还没有办理纳税申报的时候就被税务机关发现了，这时，由税务机关责令限期改正，在限定的时间内办理纳税申报，同时税务机关可以进行罚款;倘若，税务机关发现纳税人有“未按照规定期限办理纳税申报”的情形，但发现时纳税人已经进行补报，即已经改正了违法行为，在这种情况下，因为纳税人违法行为已经改正，税务机关就不能责令限期改正了，因此也就不能处罚了。

　　A有限公司已在6月20日办理了纳税申报,，C税务局是在10月才发现A有限公司6月存在未按规定的期限办理纳税申报的情况，但此时，A有限公司的违法行为已经改正，C税务局就不能再下达责令限期改正了，也就不能再处罚了。显然，C税务局对A有限公司“未按照规定期限办理纳税申报”进行处罚的行为，是违反《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定的。

　　B个体工商户被处罚的理由也是“未按照规定期限办理纳税申报”，其实这种理由也是不成立的。

　　《

个体工商户税收定期定额征收管理办法

》(

国家税务总局令第16号

)第九条规定，实行简易申报的定期定额户，应当在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期(指纳税期，下同)可以不办理申报手续。该条规定这就表明了定期定额户，在纳税期内自己无需进行纳税申报。因此说，“未按照规定期限办理纳税申报”这种理由不成立。其实，对于定期定额户在税务机关的征管软件系统中会按纳税申报期系统自动纳税申报，无需人为再作纳税申报。

　　另外，倘若按照C税务局处罚的说法——“以缴代报”，也就是以纳税申报的角度再分析一下：税款缴纳晚了，就说明申报也就晚了，但C税务局是在10月才发现B个体工商户第二季度未按规定期限缴税的，可此时，B个体工商户已经缴纳了税款，也就是进行了纳税申报，即违法行为已经改正，C税务局就不能再下达责令限期改正了，也就不能再处罚了。

税费逾期未申报，收到税务局“责令限改”的通知会被罚款吗？_会计实务-正保会计网校

近期有伙伴问：我是一家新成立公司的财务，刚刚收到税务局发送的责令限改通知书，才知道所属期2021年第三季度的增值税没有申报。公司才刚开业，第一次发生这种情况，会被罚款吗？

答案是↓↓ ↓

根据《国家税务总局关于发布<税务行政处罚“首违不罚”事项清单>的公告》（国家税务总局公告2021年第6号）：“对于首次发生清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，

不予行政处罚

。”清单如下：

 税务行政处罚“首违不罚”事项清单 

1、

纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定将其全部银行账号向税务机关报送

2、

纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料

3、

纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料

4、

纳税人使用税控装置开具发票，未按照税收征收管理法及实施细则、发票管理办法等有关规定的期限向主管税务机关报送开具发票的数据且没有违法所得

5、

纳税人未按照税收征收管理法及实施细则、发票管理办法等有关规定取得发票，以其他凭证代替发票使用且没有违法所得

6、

纳税人未按照税收征收管理法及实施细则、发票管理办法等有关规定缴销发票且没有违法所得

7、

扣缴义务人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料

8、

扣缴义务人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款有关资料

9、

扣缴义务人未按照《税收票证管理办法》的规定开具税收票证

10、

境内机构或个人向非居民发包工程作业或劳务项目，未按照《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》的规定向主管税务机关报告有关事项

您的情况在清单范围内，符合“首违不罚”相关适用条件，只要您在

税务机关责令限期改正的期限内改正，就不会受到行政处罚。

Q：

太好啦！那我需要携带资料来办税服务厅办理补申报吗？

▼如果企业的税务登记状态为正常，已产生逾期未申报记录，可以登录电子税务局，点击菜单栏中“我要办税”中的“税费申报及缴纳”模块。

在弹出页面右侧选择“逾期申报”，点击进入办理页面。

根据实际情况，选择需逾期申报的记录，填写申报表。

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我的个人所得税逾期申报了，会罚款吗？-找法网

我的个人所得税逾期申报了，会罚款吗？

更新时间：2023-03-0210:20:57

问题描述：

您好!我的个人所得税逾期申报了，会罚款吗？

提示：相似问题，细节、证据不同，答案也会不同，建议咨询律师，3~15分钟获得解答！

立即提问

电子税务局可以办理逾期申报简易处罚啦！

1.电子税务局

【

我要查询

】—【

缴款信息查询

】

根据实际情况选择

缴款日期起止时间、征收项目

等信息，输入验证码，点击“查询”可查询相关税费款、罚款、滞纳金缴纳信息

2.微电子税务局

【

移动办税

】—【

办税

】—【

证

明开具

】—【

开具税收完税证明（文书式）

】、【开具税收完税证明（表格式）】、【开具税收完税证明（表格式）—补打】中

根据实际情况选择缴（退）款日期起止时间

点击【

查询

】也可查询相关税费款、罚款、滞纳金缴纳信息。

企业纳税申报，逾期会有什么影响？-知乎

相信各位朋友都应该知道了，在公司注册完成后，领取到营业执照的30个工作日内就需要展开公司的记账报税工作，如果公司在这段时间不按时进行，那么后面公司的问题就会接踵而至。具体会受到哪些影响，一起来看看如果企业纳税逾期了会有什么影响。

1、产生罚款、滞纳金；

纳税人未及时进行纳税申报，税务部门将根据实际情况对逾期行为作出处罚。如果纳税人还存在应纳税额的情况下，还将按照每日万分之五征收滞纳金。

2、无法在网上报税；

在申报期的情况下，公司可以在网上完成公司的抄报税、申报、清卡等事项。如果过了申报期，公司就只能携带资料到主管税务部门的税务服务厅进行纳税申报办理。

3、影响企业纳税信用等级；

未按规定期限纳税申报的，按每税种每次扣5分计算。公司如果未按照规定期限进行纳税申报，在纳税信用等级评定的时候会根据逾期次数进行扣分，影响公司的纳税信用等级。

4、被列为非正常户；

公司如果已经办理税务登记的纳税人，未在规定的期限内进行申报纳税，收到税务机关责令修改的通知后，还是未改正，并且联系不到公司的情况的纳税人，就会将其列入非正常户。

企业被列入非正常户，相关人员将在全国范围内无法开办新公司和相关股权转移，并且公司将被暂停税务登记证、发票领购簿和发票的使用。如果被列入非正常户认定超过3个月的，税务机关可宣布税务登记证失效。出口企业被列入非正常户，税务机关对企业暂不办理出口退税。纳税人申请解除非正常户，税务机关可按规定对其处以罚款，有非正常户记录的纳税人，本年度直接评定为D级并承担D级纳税人后果！

所以，公司如果逾期申报，还是需要记得注意及时去处理的，否则对公司的影响还是比较多的，及时地处理得以保证公司的正常经营，特别是如今银税互动的上线，如果企业纳税信用受到影响，对公司申请这方面的资金会有较大的影响。

企业所得税零申报逾期要罚款吗？-会计学堂

又是到了会计学堂小编给大家普及企业所得税知识的时候了,企业所得税也是我国较大的税种之一,它的征收对象是企业,个体工商户和合伙企业除外.企业所得税的优惠政策挺多,其中就有税率为零的政策,大家对它了解多少呢?接下来我们就看一下企业所得税零申报逾期要罚款吗?

企业所得税零申报逾期要罚款吗

零申报,说明没有税款,就没有滞纳金.一般情况下,零申报逾期,在没有取得税局谅解的情况下,会按税收征管法规定的不按规定申报处以罚款.(申报期限一般是每月前十五日,零申报也要提交申报资料申报的,过去看吧,不是故意的时间也不长有可能就没罚款的,逾期申报一般要缴滞纳金,税款的万分之五,因为是零申报也就无所谓滞纳金).

怎样零申报企业所得税呢?

在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为,按照国家税收法律、行政法规和规章的规定,应向税务机关办理零申报手续,并注明当期无应税事项.

通俗地讲,纳税申报的所属期内(如11月申报所属期为10月份)没有发生应税收入(销售额),同时也没有应纳税额的情况,称为零申报.

注意的是连续三个月零申报属于异常申报,列入重点关注对象.

1、办理了税务登记就要到税务机关进行纳税申报,这个征管法规定的.

2、至于到哪个税务机关进行纳税申报,要看你涉及哪个税种,你就要到管理这税种的税务机关去进行纳税申报.

3、一般的,如果你是工业或商业,那国税地税都要去进行纳税申报的,如果你是服务业,那也是两边都要跑的,中外合资和新企业,大部分的税都是国税管,只有城市房地产税和印花税、个人所得税这几个是地税管,外商企业的城建税、教育费附加这些都是免的.

4、你现在没有收入,你到税务机关要相关税收的申报表,然后在空表上盖章去交就行了.

5、有些申报表有不能报空表的,比如个人所得税申报表,如果有职工的月工资超过3500的,就可能要扣税,还有印花税申报表,那根据

注册资本

×万分之五,城市房地产税申报表.是根据公司的土地和房产价值算的.

好了,关于上述"企业所得税申报逾期要罚款吗"的问题,大家都了解的怎么样了呢,其实零申报逾期一两天没多大事,对税务机关的工作人员好好解释一下,态度好点就不需要缴纳罚款的.如果大家在这方面还有什么不太清楚的,欢迎大家在线咨询我们会计学堂的小编老师哦,我们二十四小时在线及时与您沟通,回答您的问题!

零申报逾期了，又没有申报该怎么处理？-知乎

零申报逾期未申报是由于到了报税时间，但是企业并未到税务部门报税的情况，此时需要及时到税务部门办理补申报。那么，零申报逾期未申报怎么处理呢?

网上纳税申报“逾期补申报”如何操作?

办理前置条件：

纳税人使用网上申报系统登录后，下载逾期补申报征期时，系统会自动获取该纳税是否已进行相关行政处罚，

如没有进行处罚的则网上申报系统提示纳税人先登录网上办税服务厅办理“简易处罚”事项(自动弹出提示以及网上办税服务厅“简易处罚”模块连接)。

等到再网上查询办税服务厅数据库中“简易处罚”办结标识为成功后，方可进入应申报信息声称环节。

第一步：打开网上纳税申报系统软件。

第二步：下载逾期未申报征期：

点击“撤销申请"按钮，网上申报系统会自动弹出撤销告知界面，纳税人阅读完毕后确认要提交撤销申请时，请点击“提交”按钮。

点击“提交“按钮后，纳税人选择一证通证书或CFCA证书或录入交易密码，点击“确定”按钮。

第三步：填写及上传逾期申报数据：

网上申报系统自动将该税种的报表状态改为“撤销申报受理中”，此时纳税人须点击“受理结果”，再点击按钮查询撤销申报结果，如果成功，则会提示“撤销申报成功，可修改报表后重新上传”；如果失败，则显示相关错误提示。

当纳税人将最远一笔逾期补申报完成后，可进行下一逾期未申报征期的数据下载操作(下载成功后填写申报表并上传申报表)，当逾期未申报全部补报成功后，方可进行当前征期的应申报税种下载。

第四步:登录网上纳税申报系统后，在下载征期界面。

选择最早一期未申报征期进行下载，下载成功后要将该征期下的所有应申报税种均申报成功后，方可下载当前征期的应申报税种。

上述内容就是“零申报逾期了，又没有申报该怎么处理？”的处理方法。

中小企业通常没有配备专门的财务人员，这很容易导致逾期未申报，因此建议您委托给专门的财务公司提供代理记账服务，这样能够避免财务风险，也可以防止出现零申报逾期了，又没有申报的情况。

最新政策：逾期申报免罚，再也不用担心啦！

原标题：最新政策：逾期申报免罚，再也不用担心啦！

哎呀，这个月又忙忘了要申报！

真是头大啊！又得跑去税局处理就算了，还有罚款和滞纳金要交！

相信这应该是很常见的事！

没关系，先别着急，深圳国税的最新政策：通过电子税务局或微信就能搞定这件事儿，而且第一次犯错可以免于罚款！

是的，你没搞错，是不是觉得很人性化啊？

请看：

1、第一次逾期不罚款：首违不罚

登入电子税务局，【国税业务办理区】—【违章信息】

点击“去申报”跳转首页，通过往期申报处理未申报信息。

注意，这只适用于小规模纳税人，如果是增值税一般纳税人逾期未申报，还得到税局处理哦~

如果你完成申报后，符合：“首违不罚”规则，则会直接显示

直接点击就行。

这么easy？

是的！还有更方便的，直接通过微信就能办理。（小贴士：微信端只能进行小规模增值税申报哦~）

啥也不说了，上图：

那如果超过一次了呢？

超过“首违不罚”自然要罚款咯！

但是通过电子税务局也可以进行简易处罚的操作，不需要跑税局了。

2、简易处罚：网上补申报，网上交罚款

接受简易处罚之前，也是一样要先补申报哦~

点击“简易处罚”，要先下载《责令期限改正通知书》和《税务行政处罚决定书（简易）》，才能接受处罚。

点击“接受处罚”，保存成功。

点击“去缴款”，跳转到待缴税信息界面，进行缴款。

这样就可以了哦~

当然，按照国际惯例，微信端也是可以进行同样操作的，请看：

看完，是不是觉得很方便？再也不用动不动就跑税务局了！

欢迎给我们留言，更多财税咨询可拨打22315556！

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个税晚了2天会罚款么（公司个税逾期申报处罚标准）-OK学习网

1，个税晚了2天会罚款么

不一定罚款，如果要求严格的会有罚款，但是影响你企业信用等级。每日万分之五的滞纳金，罚款是百分之五十以上五倍以下。罚款和滞纳金是两个不同的概念，如果你在申报期内未申报，则要罚款1000元，按缴税多少每日万分之五的滞纳金，超期后就无法网上申报了。关于个人所得税每月的最晚申报日期，征管法规定为每月7号，当前个别省份推行个人所得税全员全额明细申报，可能将申报期延长到每月15日或20日。

个人所得税没有申报逾期，时间不长的，罚款200元。纳税人、扣缴义务人未能按规定的期限缴纳或解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还要从滞纳之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。根据国家税务总局公告2012年第25号规定，主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的，应纳税额和滞纳金为零。

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得包括劳务报酬所得。

但在实际执行过程中，一些行政事业单位发生授课费、评审费和咨询费等劳务报酬支付时，劳务报酬所得者没有自觉依法缴纳个人所得税，支付给劳务报酬所得者的行政事业单位也没有依法尽到代扣代缴的义务，使得国家应得的税款流失，更有损于国家税法的严肃性，有必要在今后的工作中给予纠正。

税务局对郑某少缴的个人所得税9708.74元，处1倍罚款计9708.74元！

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》

第六十二条

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

《税收征收管理法》

第二十五条

【纳税申报】纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

2，公司个税逾期申报处罚标准

个人所得税没有申报逾期，时间不长的，罚款200元。按照应交税款金额与预期时间，计收滞纳金。没有预期的应交税，就没有滞纳金纳税人、扣缴义务人未能按规定的期限缴纳或解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还要从滞纳之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。根据国家税务总局公告2012年第25号规定，主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的，应纳税额和滞纳金为零。

一、逾期申报个税会有什么处罚

（一）产生罚款、滞纳金

如果您的公司没有按时申请，那么税务机关就会根据情节的严重性对逾期申报行为作出处罚。此外，对于再有应纳税额的情况下，还会按照每日万分之五征收滞纳金。

（二）无法网上申报纳税

正常情况下，在申报纳税期间，您可以足不出户在网络上轻松的完成抄报税、申报、清卡等业务。但是一旦过了申报期，您就只能携带相应资料至主管税务机关办税服务厅进行纳税申报办理了。

（三）影响公司纳税信用等级

如果您的公司未按照规定期限进行纳税申报，那么在纳税人信用等级评定时会按照次数进行扣分，直接对您的纳税信用等级产生影响。

二、个税免税内容

下列各项个人所得，免征个人所得税

（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（二）国债和国家发行的金融债券利息；

（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（四）福利费、抚恤金、救济金；

（五）保险赔款；

（六）军人的转业费、复员费、退役金；

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（十）国务院规定的其他免税所得。

前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

法律依据：

《税收征收管理法》第二十五条

纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容，如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及根据实际需要要求报送的其他纳税资料。

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

根据上述规定，未按规定的期限进行纳税申报，税务机关对贵公司可处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

3，个税申报逾期首次免罚

一、个税申报逾期要罚款吗

1、个税申报逾期要罚款。未按规定的期限进行纳税申报，税务机关对相关扣缴义务人可处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

2、法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。

纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

二、纳税人分几种

1、一般纳税人是年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人的标准，会计核算健全，能够准确提供税务资料。属于一般纳税人的情形有工业企业的年销售收入超过50万；商业企业的年销售收入超过80万；

2、小规模纳税人是年应征增值税销售额在财政部规定的标准以下，会计核算不健全，不能准确提供税务资料。属于小规模纳税人的情形有工业企业的年销售收入未超过50万；商业企业的年销售收入未超过80万。

4，个税0申报逾期了怎么处理

照规定，企业每个月都需要为员工代扣代缴个人所得税，也就是每个月都需要申报个人所得税。但是在规定的时间忘记申报个人所得税了怎么办？下面教大家：个人所得税逾期未申报怎么办？

方法/步骤

1

如下图所示，除去节假日，个人所得税的申报期限一般都是次月的15号前。但是如果逾期了，在电子税务局上就是没办法申报的，并且会提示已经逾期。

2

最简单的方法，就是按照提示到地税进行申报了。是还有另外一种方法。进入电子申报系统，点击申报缴税，再点击。

3

找到个人所得税软件下载模块，点击第一个选项，个人所得税明细申报软件下载。

4

下载好软件之后，打开电子办税服务厅，进行登录。

5

登录之后，点击。打开申报表之后，填写相关的信息，以及申报明细，最后进行申报。

6

申报之后，页面会弹出申报成功的提示，并且会弹出系统接受的时间。

7

再返回到电子税务局，就可以看到申报期限虽然是5月15号，但是逾期了，5月16号依然可以用另外一个软件申报成功，并且也是没有罚款的，但是会产生一些滞纳金。不过，每个地区都不一样，要看当地区的情况。如果不行的话，就要去地税前台申报了。

英国增值税迎来新处罚制度！延迟申报罚款200镑或更多_企业_门槛_纳税人

原标题：英国增值税迎来新处罚制度！延迟申报罚款200镑或更多

2023年，英国税务规则迎来了许多新的变化。从所得税税率被冻结到资本利得税津贴的削减，再到增值税迎来新的处罚制度，许许多多的新规则将会全面影响您的税务规划。本篇文章，腾邦就带着大家一起了解2023年的税务新规则。变化一增值税引进新的处罚制度从2023年1月起，英国税务局的"增值税违约附加费"制度将被新的处罚系统取代。从1月起，英国税务局会分别对延迟提交增值税申报以及延迟支付增值税行为进行单独处罚。注意，新的处罚制度将适用于2023年1月1日或之后开始的增值税申报期。

我们来看看新的处罚制度如何运作。

第一，延迟提交增值税申报将被记录罚分

新的增值税延迟申报罚分制度将在所有税种中采用，该规则的设定目的是给那些偶尔错过最后期限提交增值税申报表的纳税人一次机会，减少他们惩罚。

该制度像是驾驶执照的积分制度一样，纳税企业每次延迟提交增值税申报都会收到1分罚分。除非纳税人超出处罚门槛，否则您的逾期罚分会在两年后失效。

当您的积分达到以下处罚门槛时，将会受到处罚：

年度申报2分季度申报4分月度申报5分

一旦增值税注册企业达到上述处罚门槛，将会被罚200英镑。虽然不会再加罚分，但以后每次迟交都会被加罚200英镑。

怎么理解呢？在这里我们举个例子。

一家销售外卖的餐馆一直都是按季度来申报的。按照以上规定，他们的罚分门槛是4分。在某个税务年度，该外卖公司总共发生了4次延迟申报增值税的记录，得到了4个罚分。按照规定，该外卖公司已经达到处罚门槛，他们立刻收到200英镑的罚款通知。

有了这一次教训，这一家外卖公司终于按时提交了下一份申报表。虽然表现不错，但是他们的罚分并不会因此消失，还是保持着4分罚分。不过，他们没有收到200英镑的罚款了。接下来，这个公司又忘记按时申报增值税表了。这个时候，他们的罚分也不会变，但是，他们会收到200英镑的罚款通知。

大家理解了吗？

记住，一旦您触发了处罚，您所积累的处罚分不会像正常情况下那样自动失效或者重置为零。相反，如果企业想把积分总数重置为零，必须在特定时期内满足良好合规性测试，即在一定的周期内按时申报以及提交所有资料。

积分总数将重置为零的周期取决于您的申报周期：对于提交年度申报的机构来说，企业必须在24个月内按时提交增值税申报；对于季度申报的机构来说是12个月，对于按月申报的机构来说是6个月。

第二，逾期缴纳增值税罚款

逾期缴纳增值税新制度将分两个阶段实施——固定罚款和每日罚款：基本上，您支付税款越晚，收取的罚款率越高。

您的逾期在15天以内（即在规定的付款期限之后），那么，您将不会引发罚款逾期16至30天的付款将触发罚款（罚款是第15天未付金额的2%）。不过，为给企业一个适应的阶段，英国税务局在2023年期间不使用该规则，除非您的逾期超过30天逾期30天或以上的付款将触发罚款（罚款按第15天未付金额的2%计算以及第30天未付金额的2%。也就是说，如果没有支付任何款项，总共4%）逾期31天以上，税务局将对未缴金额按日计罚（按年率4%计算），例如，13个月未缴的增值税款将引发总共8%的税收罚款

逾期税款的利息将继续从到期日开始按英国央行的基本利率加2.5%收取，即使已经商定了支付时间安排，也将继续累积。如果一个企业多付了税款，多付税款的利息将按英国央行的基本利率减去1%来计算。

腾邦提醒，大家请一定要按时申报和支付增值税，以避免额外的惩罚费用。如果您遇到一些困难，暂时没有能力支付您的增值税账单，那么，我们建议您还是先按时申报增值税，并及时与英国税务局接洽，签订分期付款协议。如果制定了分期付款计划，逾期付款的标准利息费用从那天起被冻结，如果您坚持跟着付款计划走，将不会被强制执行。

和以往一样，企业将有权在收到英国税务局通知的30天内，对逾期申报或逾期付款处罚提出质疑。如果您对处罚有任何质疑，可向英国税务局提出内部审查要求，或者向第一级税务法庭提出上诉。不管如何，纳税人都需要证明他们有"合理的理由"没有遵守相关的最后期限。

变化二个人所得税的调整

从2023年4月6日起，个人所得税发生重大变化。英格兰的个人所得税的额外税率门槛将从15万英镑降低至12.514万英镑。也就是说，如果您的年收入高出12.514万英镑，则需要按照额外税率来交税。

我们来看看对比：

此外，英格兰和北爱尔兰的个人免税额、基本税率和高额所得税门槛的冻结将延长至2028年4月。

在威尔士预算草案中宣布从2023年4月起，威尔士的纳税人将与英格兰和北爱尔兰的纳税人缴纳相同的所得税。

在苏格兰，高收入者的所得税率将上升。苏格兰预算宣布，较高的税率将从每英镑41便士上升到42便士，最高税率从46便士上升到47便士。最高税率的起征点将降至125,140英镑，与英国其他地方实行的额外税率一致。个人免税额和其他所得税等级（起始税、基本税和中间税）将继续冻结。

变化三遗产税门槛被冻结

另一个将被冻结的门槛是遗产税。

英国税务局通常对当事人去世后留给继承人的资产或金钱按40%征收一笔遗产税。在秋季预算中，政府宣布将遗产税的交税门槛再冻结两年。由于该门槛已经被冻结到2026年4月，新规则意味着该门槛将会被冻结到2028年4月。

按照该规则，零税率区间将保持在32.5万英镑，直到2028年4月。同样，住宅零税率区间将保持在17.5万英镑，直到2028年4月。

也就是说，如果您留下价值50万英镑的遗产，税单将是7万英镑（50万英镑减去32.5万英镑：17.5万英镑的40%）。

变化四资本利得税以及股息税

资本利得税(CGT)是对您出售的资产(如第二套房产或有价值的财产)所获得的利润征收的税种。2022-23年度的免税额为1.23万英镑，但从2023年4月起，这将被大幅削减至6000英镑。从2024年4月起，它将再次减少到只有3000英镑。免税额之后适用的资本利得税税率将保持不变，并取决于您是基本税率还是高税率纳税人。请看下表：

税级出售房产税率其他资产税率基本税率18%10%较高税率28%20%

另外，从4月6日起，股息津贴也将从2000英镑削减到1000英镑。从2024年4月起，它将被再次减少至500英镑。然而，股息税的税率将保持不变。

所得税等级股息税率2023-2024基本税率8.75%更高税率33.75%额外税率39.35%

变化六印花税的变化

印花税的变化，从9月23日前财政大臣夸西-夸滕的小型预算当天起立即生效，将保持到2025年3月31日。在该日期之前，首次购房者将不需要为他们购买的第一个42.5万英镑的房产支付印花税，而现有房主将不需要为第一个25万英镑支付印花税。

如果您住在苏格兰，房主需要为超过14.5万英镑（或首次购房者为17.5万英镑）的房产支付土地和建筑物交易税（LBTT）。

苏格兰预算提案提出了在2023-24年保持这些免税门槛不变的计划。然而，12月16日，购买第二套住房的人的税率提高了，因为额外的住宅补贴从4%提高到了6%。这是在标准LBTT税率基础上的收费。

变化七一些家庭的市政税会增加

2023年，许多人可能会看到他们的市政税账单从4月开始增加。

在2022-23年度，地方政府可以将市政税提高到2.99%，而不需要举行地方公投。在2023-24纳税年度，这将增加到3%。此外，如果他们有资格获得社会关怀的预付款，还可以再增加增加2%。这意味着有些人的市政税账单可能增加5%。

英国腾邦会计事务所是一家拥有多年税务经验的会计公司，我们的专家可以帮助您在新的一年里规划一份合理的税务计划，协助您计算应税金额。如果您面临增值税违约附加费或其他增值税处罚，请与我们团队的成员联系。如果您对2023年最新税务规则有任何疑问，请进一步联系腾邦事务所的成员，我们会给您提供专业的建议。

（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）

END

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公司成立后，逾期纳税申报有什么处罚？-知乎

很多公司成立了之后，不重视记账报税这件事，直到税局找上门来，才后悔莫及。甚至也有老板要问了，没有收入也要申报吗？是的！纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。可以采取零申报的方式进行申报，但不能不报！

逾期纳税申报有哪些影2响

？

1、影响信用等级

未按规定期限纳税申报的，按每税种每次扣5分计算。

假如你当期忘记向税务部门申报且过了申报期，按照《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》的规定，一次扣5分，如若忘记申报城建税和教育费附加，也要扣5分，如果运气不好被税务机关处罚，1次扣1分，这样一个行为就有可能被扣11分，如果你现在的评价起评分为100分，扣11分就变成B级啦，以此类推！

2、被列为非正常户

已办理税务登记的纳税人，未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正并查无下落无法强制其履行纳税义务的纳税人。

税务机关对非正常户开展定期公告并实施对非正常户的追踪管理，税务、抵税、工商、银行等相关职能部门信息共享，一处失信，处处受限。

有非正常户记录或者非正常户直接责任人员将在全国范围内无法开办新公司和相关股权转移。

非正常户承担后果：

暂停税务登记证、发票领购簿和发票的使用、非正常户认定超过3个月的，税务机关可宣布税务登记证失效、出口企业被列入非正常户，税务机关对企业暂不办理出口退税、纳税人申请解除非正常户，税务机关可按规定对其处以罚款，有非正常户记录的纳税人，本年度直接评定为D级并承担D级纳税人后果！

3、受到行政处罚

在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正通知书规定期限内改正的，不予处罚。

在税务机关责令限期改正通知书规定期限届满30日内改正的，逾期90日以下的，可对个体工商户（含个人纳税人）处20元罚款，可对企业或其他组织处50元罚款；

逾期91日至180日的，可对个体工商户（含个人纳税人）处25元罚款，可对企业或其他组织处100元罚款；

逾期181日至270日的，可对个体工商户（含个人纳税人）处30元罚款，可对企业或其他组织处200元罚款；

逾期271日至365日的，可对个体工商户（含个人纳税人）处35元罚款，可对企业或其他组织处400元罚款；

逾期366日至455日的，可对个体工商户（含个人纳税人）处40元罚款，可对企业或其他组织处600元罚款；

逾期456日以上的，可对个体工商户（含个人纳税人）处45元罚款，可对企业或其他组织处800元罚款；

在税务机关责令限期改正通知书规定期限届满超过30日仍未改正的：

对个人（含个体工商户）处以2000元以上，5000元以下罚款；

对企业或其他组织处以2000元以上，10000元以下罚款；对零申报个人（含个体工商户）、企业或其他组织不适用严重档次的处罚。

4、缴纳滞纳金

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

因此，老板们一定要记得按时报税！在税局面前，千万别任性！

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