#11月财经新势力#
今年年底，金税四期即将全面上线。金税四期上线后不仅是针对企业的税务方面进行核查，而且还同时联合了各部委和银行组成信息共享，对于一些“非税”业务方面也将纳入系统的监管范围。企业的全业务、全流程也即将被大数据所监控，大数据将掌握企业和个人更多的数据。那么在这样的时代背景下，企业该如何合理控制税负呢？本文将会给你答案！
一、什么是税负？
税负率是指企业在某个时期内税收负担的大小，也就是企业缴纳的税额占收入的比重。再通俗地讲就是公司这个月交的所有的税除以公司报表上写的那个收入。全国所有企业每个月都在报税，然后就会有了不同地区、不同行业、不同规模企业的税负，算了平均数之后呢，就产生了平均税负。
二、在什么情况下关注税负
企业应重点关注税负，税收负担的高低直接影响到市场主体的经济利益。那么企业一般在什么时候需要重点关注税负问题呢？我们主要可以从两个方面来看：
第一，从时间来看，至少应当按年关注单位的税收负担。针对单位涉及的主税种如增值税、所得税等至少按月、季度重点关注。
第二，从通过业务来看，单位若发生大额销售收入、重大业务事项则应重点关注此项目对税负率的影响。
三、税负率异常会引起哪些风险？
税务机关为了加强对纳税人的管理力度，采取了税务预警措施。那什么是税务预警措施？税务预警措施是指税务机关设置了多项指标并通过纳税人数据分析，若指标出现明显低于行业水平的，会引起税务机关的注意。当引起税务机关关注之后呢，假如对税务机关的询问若无法说明合理理由的，则会面临税务机关的检查、稽查，给企业带来税务风险。
那这是否意味着企业的税负率低于税务局掌握的同行业税负率就一定会被税局约谈呢？其实也未必呢！因为税负率会受到多方因素的影响，不同行业、不同地区的企业，都可能会导致税负率不同。
所以企业的财务日常在关注企业税负的同时，还应结合当期市场环境、业务性质等多方面。财务应多维度去建立涉税风险防范意识，而不只是关注税负指标，还有发票管理、财务报表分析管理等。
四、如何计算税负率并合理控制
我国目前的税种可以分为以下6大类：
1.流转税：增值税、消费税、关税
2.所得税：企业所得税、个人所得税
3.与车相关的税；车船税、车辆购置税、船舶吨税
4.与地相关的税：契税、耕地占用税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税
5.附加税：城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
6.其他税费：印花税、资源税、环境保护税、烟叶税
因此呢，单位所涉税种不同，计算税负公式有所不同：
企业综合税收负担率=企业缴纳的各项税收支出的总和/企业总收入×100%
流转税税收负担率=企业在一定时期实际缴纳的流转税税额/同期销售收入（营业收入）×100%
企业所得税税收负担率=企业在一定时期实际缴纳的所得税税额/同期实现利润总额×100%=企业在一定时期实际缴纳的所得税税额/同期销售收入（营业收入）×100%
纯收入直接税收负担率=企业一定时期缴纳的所得税（包括财产税）/企业一定时期获得的纯收入×100%
我们举个例子来看一下哦：
向日葵科技公司2023年度销售收入额为1200万元，营业外收入为150万元，增值额为230万元，利润总额为70万元，缴纳增值税为30万元，该企业的增值税税收负担率为多少？
解析∶企业在一定时期实际缴纳的流转税税额/同期销售收入（营业收入）×100%
即该企业的增值税税收负担率=30/1200=2.5%。
即：增值税税负率=实际缴纳的增值税税额/同期销售收入×100%
当企业的税负率低于税务局掌握的同行业税负率时，税局系统会出现预警提示。但出于对实际情况的考虑和管理的需求，税局是允许企业的税负率指标在一定数值内出现偏离的。
假如某地的税务局允许存在的增值税税负率偏差是0.05%，那么增值税税负率在其参考值上下0.05%一般不会接收到预警提示。
那如果企业发现自己税负率低了怎么办呢？
企业发现自己税负率低了，代表应纳税额少，影响应纳税额的主要因素在于销项税额与进项税额，税负低，可通过减少进项的方式来增加应纳税额。
假如企业发现自己税负率高了，那可怎么办呢？
企业的税负率高，代表应税额高，影响应纳税额的因素取决于销项税额和进项税额。企业可以通过减少销项、增加进项的方式来实现少交税款。
五、税负率异常如何面对税务稽查
对企业财务来说，税负率偏低或偏高不等于一定有问题，若遇到税务检查或约谈。这时候可要淡定哦！企业可通过自查的方式，适当补足之前少确认税款，也可通过与税务管理员沟通该单位适用税负率标准，以该税负来调整应纳税额。财务需要明白税负率是单一指标而不是唯一指标。在复杂多变的商业环境中，多品类与跨行业经营行为越来越多，导致税负率波动变大的因素越来越多，财务人员应关注其真实的业务链条关系。
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