土地增值税如何清算
一、符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：1、房地产开发项目全部竣工、完成销售的；2、整体转让未竣工决算房地产开发项目的；3、直接转让土地使用权的。二、符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：1、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；2、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；3、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；4、省税务机关规定的其他情况。
土地增值税清算方式有哪些
土地增值税清算一般有两种计算方法，下面分别称为甲计算法和乙计算法。这两种方法纳税人不能任意选用，但不同的计算方法和计算口径，给纳税人带来的税负却不同。甲计算法，指在同一个房地产开发项目中，先按普通住宅、非普通住宅、门面房、车库和其他房开产品等，单独采用房开产品销售收入比例或房开产品定额成本比例或其他合理方法，分别计算各房开产品的增值额与扣除项目金额，据以计算各房开产品应纳的土地增值税。持甲计算法观点的纳税人，依据是《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）规定，土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行计算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算。开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额。
乙计算法，指在同一个房地产开发项目中，以国家有关部门审批的房地产开发项目（包括普通住宅、非普通住宅、门面房、车库和其他房开产品等）为单位，先统一核算该房地产开发项目的增值额与扣除项目金额。然后再按房开产品销售收入比例或房开产品定额成本比例或其他合理方法，在普通住宅、非普通住宅、门面房和车库等其他房开产品中分配增值额与扣除项目金额，据以计算各房开产品应纳的土地增值税。持乙计算法观点的纳税人，依据是增值税暂行条例实施细则第八条“土地增值税以纳税人房地产成本核算的最基本的核算项目或核算对象为单位计算”的规定。
土地增值税计算方法是什么?
计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率。
公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额，纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
计算增值额的扣除项目：
（1）取得土地使用权所支付的金额；
（2）开发土地的成本、费用；
（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
（4）与转让房地产有关的税金；
（5）财政部规定的其他扣除项目。
扩展资料：
土地增值税的开征，具有极其重要的作用：
（1）有利于增强国家对房地产开发商和房地产交易市场的调控；
（2）有利于国家抑制炒买炒卖土地获取暴利的行为；
（3）有利于增加国家财政收入为经济建设积累资金。
征税范围：
（1）土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税。
（2）土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其它附着物产权的行为征税。
参考资料来源：百度百科-土地增值税
参考资料来源：百度百科-增值额
土地增值税的计算方法是什么
无论是个人或是企业在转让土地使用权时需要按比例缴纳土地增值税。那么土地增值税的计算方法是什么呢？土地增值税怎么征收呢？下面就跟着小编一起来看看吧！土地增值税的计算方法是什么：
土地增值税的公式为：土地增值税=增值额×税率，其中增值额没达到扣除项目金50%的部分，税率为30%。增值额达到扣除项目金50%，没达到100%的部分，税率为40%。增值额达到扣除项目金100%，没达到200%的部分，税率为50%。增值额达到扣除项目金200%的部分，税率为60%。
土地增值税怎么征收：
1、核定征收，按照二手房交易价的1%征收率征收，比如：成交价为50万元，土地增值税则为500000×1%=5000元，这种征收方式和个人所得税的征收方式有点类似。
2、土地增值税扣除项目金之后，再按照四级超率累进税率进行征收，其中可以分为两种情况，一是能提供购房发票，二是不能提供发票，但能提供房地产评估机构的评估报告。
土地增值税的作用有哪些：
1、能加强国家对地产开发商和地产交易的调控。
2、有利于抑制炒卖土地取得暴利的行为。
3、能增加财政收入为经济建设积累资金。
土地增值税的特点有哪些：
1、以转让房地产的增值额为计税依据
土地增值税中提到的增值额是以被征收人全部销售收入额扣除成本、税金、和其他项目金后的余额，与增值税的增值额有所不同。
2、实行超率累进税率。
它的税率是根据房产增值率的高低来确定的，按照累进原则，实行分级计税，增值率高的，税率高，多纳税，增值率低的，税率低，少纳税。
3、实行按次征收
土地增值税采用的是按次征收的方式征收，每转让一次，就要根据每次取得的增值额征一次税。
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律师，土地增值税清算方法有哪些
一.土地增值税的计征方式分核实征收、核定征收两种。1.有合同、发票的“核实征税”
2.无合同发票的“核定征税”
二.包括预征制和清算制。
1.核定就是固定一个率，除非特殊情况不做清算。
2.预征就是预先核定警戒增值率，最后还需清算，预征率肯定低于核定征收率。不同房型有不同的土地增值税税率。
三.土地增值税原则上一定要清算，达到85%以上销售的或者视同销售的必须清算。
